环球动态:交易性金融资产有哪些？交易性金融资产公允价值变动怎么算？

交易性金融资产有哪些?

交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。

基本账务处理：

借：交易性金融资产——成本(公允价值)

应收股利/应收利息(支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)

投资收益(交易费用)

应交税费——应交增值税(进项税额)(交易费用对应的可抵扣的增值税)

贷：其他货币资金等(支付的总价款)

交易费用：

(1)取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入当期损益，借记“投资收益”科目。

(2)发生交易费用取得增值税专用发票的，进项税额经认证后可从当月销项税额中扣除，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目。

交易性金融资产公允价值变动怎么算?

“交易性金融资产公允价值变动=本期交易性金融资产期末公允价值—上期交易性金融资产期末公允价值。”